为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效控制和监督，特制定通城县学校财务管理内控制度。

一、预算管理

1.学校应按规定程序和时间编制年度预算计划（乡镇中小学在中心学校指导下进行），所有收入、支出必须全部纳入预算管理，根据收入情况统筹安排各项支出。

2.学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡原则，不得超预算支出。

二、收入管理

1.学校收费严格按政策规定执行，严格执行收费公示制度，所有收费应开具合规收据，禁止一切乱收费。

2.学校所有收入严格执行“单位开票、银行代收（智慧缴费平台）、财政统管”的管理制度。严格实行“收支”两条线管理，严禁“坐收坐支、私设小金库和账外账”。

3.代收费包括学生教辅材料费和城乡居民医疗保险费。教辅材料严格按照教育局在学期初下发的收费标准收费，不得强制学生购买其他教辅，不得从中牟利。中小学学生按年度缴纳医疗保险费，缴费标准按相关文件规定执行。

4.学生伙食费须认真做好成本核算，据实收取。坚持服务学生和非盈利性原则，不得挤占、克扣、截留学生伙食费,不得套取学生伙食费违规接待及发放福利，不得在食堂违规列支其他费用。

5.课后服务费应本着坚持“家长自愿、非营利性、成本补偿兼顾家长承受能力”的原则，学校主动承担托管。课后服务费收费按照咸发改价格[2022]3号文件精神执行，专款专用，接受监督。

三、支出管理

1.学校公用经费支出必须按照《湖北省义务教育补助经费管理办法》中规定的范围合法合规使用，不得变相套取公用经费发放教师福利待遇。要体现勤俭办校原则，无必须不开支。

2.学校严格执行公务卡结算制度。严禁个人以各种名义借用公款（备用金）。因公务差旅的实行公务卡结算，因工作需要提前预支的，在工作结束后两天内必须履行报账程序归还财务。

3.学校严格执行政府采购审批备案制度。政府采购目录范围内的全部报财政备案，通过县政府采购网上商城采购，目录外的严格按相关政策执行询价程序。

4.学校支出按额度分级审批。乡镇学校支出2000元以内由学校审批；2000至5000元的，学校应召开民主理财工作会议集体表决，校委会通过后，报中心学校审批；5000元以上的，校委会通过，并经中心学校审批后，报教育局包保领导审批。县直学校日常单笔支出5000元以内由学校负责审批；支出超过5000元至10000元的费用，学校应召开民主理财工作会议集体表决，并通过校委会审批；10000元以上的，应报教育局包保领导审批。

5.原始凭证做到凭证合法、内容完整、手续齐全。学校报账员对不合法不合规的原始发票应拒收拒付。

6.学校项目经费必须做到专款专用，并按专项支出规定有申请报告、项目申请表、校委会会议决定、施工合同、项目验收清单。不得擅自挪用、挤占专项经费，更不得私自改变用途。

7.学校人员经费严格按相关政策执行，严禁学校自立项目发放教师津贴补贴。

8.严格执行财务公开和民主理财管理制度，加大民主监督力度。学校成立民主理财小组，对学校的财务活动参与管理和监督。财务公开要采用定期和不定期相结合的方式，重大事项支出及时公开接受监督，每学期末将本期学校财务情况在学校醒目位置进行公开，接受监督。

四、资产管理

（一）现金（备用金）管理

1.学校收入须及时上缴（智慧缴费平台）县财政局非税收入汇缴结算户。

2.学校报账员按时记好现金日记账，做到日清月结。

3.学校会计（分管财务校长）与报账员定期对账，保证账账相符、账实相符。

4.学校分管财务校长要加强现金（备用金）管理，不得挪用、截留现金，不得公款私存，不得以借据白条抵库。每月至少进行一次现金（备用金）盘存。

（二）财产物资管理

1.学校财产物资按照上级有关部门规定设立固定资产账目。

2.学校财产物资均按采购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,财产保管员学期末对财产执行情况进行公开，做到账账相符、账实相符、帐卡相符。

3.学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办理好资产处置手续并进行账务处理。

4.学校要建立健全的学校固定资产管理办法。

五、会计档案管理

1.按照《会计法》《会计档案管理办法》规定，报账员会同县教育资金管理中心负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2.会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

3.财务人员调离岗位，须办妥会计资料交接手续。

4.除上级主管部门查账外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校校长的批准。