根据《中华人民共和国审计法》的规定，湖北省审计厅派出审计组，自2022年5月6日至5月31日，对湖北省监狱管理局2021年度预算执行情况进行了就地审计，并延伸调查了省洪山监狱、武汉女子监狱等2个下属单位。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

省监狱管理局和本次审计的2个二级单位2021年度各项收入69218.33万元，支出47774.66万元，收支相抵结余21443.67万元。

审计情况表明：2021年，省监狱管理局在省委、省政府和省司法厅的正确领导下，围绕单位职能和工作重点，积极做好部门预算的编制和执行工作，财务会计核算、资金管理和使用较为规范，较好地促进了监狱事业发展。但审计也发现在预算编制精准性、项目绩效管理和国有资产管理等方面还存在一些问题，需要加以规范。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制与执行方面问题。

1．项目进展缓慢，资金结存未发挥效益。省监狱管理局机关年初编制“配套中南三路道路扩建工程”项目经费602万元，执行时调整到下属单位342万元，其余260万元，仅使用了19.11万元，仍有240.89万元未使用。

2．工作量测算不实，多编项目预算。省监狱管理局机关“业务管理专项经费”项目中的4个子项目预算执行率不高，其中：“智慧监狱一期设计监理和造价审计”子项执行率为48.51％，“档案数字化加工整理”子项执行率为44.6％，“门户网站维护”子项执行率为30.67％，“支部红色教育基地”子项执行率为23.73％。

3．无预算或超预算动用实拨账户资金1327.96万元。一是洪山监狱无预算动用实拨账户资金504.91万元；二是武汉女子监狱年初编制实拨账户资金预算167万元，实际使用990.05万元，超预算支出823.05万元。

（二）部门项目绩效方面。

1．项目绩效指标编制不科学。

（1）5个项目绩效指标设置不合理，数量指标、质量指标可操作性不强。省监狱管理局机关“监狱业务管理专项经费”、“基本建设”、“监狱设施维修维护”3个项目和武汉女子监狱“罪犯生活费”、“罪犯改造费”2个项目绩效指标设置不合理，年度数量指标、质量指标可操作性不强。

（2）3个项目绩效指标编制不完整。一是省监狱管理局下属各监狱编制的“罪犯改造费”项目均未编制效果指标。二是洪山监狱编制的“监狱业务费”项目未编制长期绩效目标。三是洪山监狱编制“罪犯生活费”项目未编制年度绩效目标。

（3）3个项目预算编制不细化，未落实到具体支出对象和内容。一是省监狱管理局系统“民警着装费”项目未按实际情况进行编制，且测算依据不够细化。二是洪山监狱“湖北省警示教育基地陈列布展及修缮”项目测算依据未落实到具体支出对象和内容。三是武汉女子监狱“罪犯生活费”项目无具体测算依据。

2．无预算支出115.12万元。一是省监狱管理局机关在“业务管理专项经费”中无预算支出纸面服刑专案经费58.7万元。二是洪山监狱在“湖北省警示教育基地陈列布展及修缮”项目经费中无预算支出物业费51.37万元、在“监狱业务费”项目经费中无预算支出比武训练费5.05万元。

（三）国有资产管理方面。

1．已拆除办公用房未下账。省监狱管理局机关有2处办公用房面积2134.4平方米，已于2019年8月拆除，审计时资产账上仍有记载。

2．房改房未下账。省监狱管理局机关院内有5栋6－8层住宿楼已进行房改，面积21249.9平方米，房屋净值559.1万元，未作下账处理，审计时仍作为监狱局机关固定资产入账。

（四）财政改革推进和财经制度落实方面。

省监狱管理局系统培训费924.45万元由下属监狱和个人承担。2021年，湖北省监狱管理局转发省司法厅通知，要求局机关及所属监狱干警到省司法警官训练总队参加警衔晋级和新入职警员警衔培训，全年共培训10期，培训人员2583人，支付培训费924.45万元，其中：由各监狱支付培训费896.28万元，个人按每天10元标准交纳培训伙食费28.17万元。

（五）其他方面。

中商配送折让收入未上缴财政39.95万元。2021年，洪山监狱将收取的中商配送折让收入39.95万元转入实拨账户，未作其他收入上缴省财政。

三、审计处理意见及建议

对本次审计发现的问题，湖北省审计厅已依法出具审计报告，并提出增强预算科学性、前瞻性，提高部门预算编制质量；全面实施预算绩效管理，切实提高资源配置和资金使用效益；进一步加强财务管理，确保各项支出科学规范等建议。　

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